天津成本預(yù)算的底層邏輯

成本動(dòng)因分為三個(gè)層次:設(shè)費(fèi)用管控指標(biāo)、拆分工序成本、嵌入降本細(xì)節(jié)。如果把成本動(dòng)因理解為費(fèi)用管控，那么這個(gè)屬于初級(jí)層次。

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)會(huì)按照設(shè)定如下費(fèi)用管控制度。

為強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完善全面預(yù)算管理制度，充分發(fā)揮預(yù)算控制作用，公司在對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)廣泛調(diào)研基礎(chǔ)上

并經(jīng)對(duì)各子公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行綜合分析和討論，制定以下非可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用范圍。

1、不可控費(fèi)用包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊攤銷(xiāo)、技改費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、年檢費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、安保消防費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、燃料費(fèi)。

不可控費(fèi)用按照工作計(jì)劃及定額標(biāo)準(zhǔn)制定。

2、可控費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、通訊費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、物料消耗、蒸汽費(fèi)。

制定加工費(fèi)(制造費(fèi)用)單位可控費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)XX元/噸。

成本預(yù)算關(guān)注業(yè)務(wù)變化，而不是預(yù)算偏離度，其本質(zhì)就是基于"價(jià)格-目標(biāo)利潤(rùn)=目標(biāo)成本"的邏輯下進(jìn)行成本管控。

因此需要處理成本、價(jià)格、利潤(rùn)三者之間的關(guān)系，應(yīng)該以市場(chǎng)銷(xiāo)售允許的價(jià)格為基礎(chǔ)，以保證必要的利潤(rùn)為前提，努力達(dá)到成本降低的目標(biāo)。